Az objektum az adózás a személyi jövedelemadó: a koncepció, struktúra

Jövedelemadó - kötelessége bármely személy, aki megkapja Oroszország területén (és külföldi) jövedelem. Igaz, hogy a számítás a fizetendő összeg a költségvetés csak lehetséges a megfelelő meghatározása az objektum az adózás. Próbáld megérteni, hogy mit jelent a „személyes jövedelemadó fizetők” és „objektum az adózás.”

jogalapja

Adó személyi jövedelemadóról szóló (vagy NFDL) mindenkit érint. A népszerű neve a személyi jövedelemadó - jövedelemadó. Ez veti alá őket, hogy bármely természetes személy, aki megkapja a jövedelem.

Olyan fogalmakat, mint „személyi jövedelemadó fizetők”, „objektum az adózás” és „adóalap” fejezete írja le 23 perc alatt (majdnem a legtöbb kötet) adótörvény. Jogalappal jövedelemadó tartalmazza:

• Szövetségi törvény N 281-FZ 25.11.2009.
• Szövetségi törvény N 251-FZ 2016/07/03.
• Szövetségi törvény N 279-FZ 2012/12/29.
• Szövetségi törvény N 229-FZ 27.07.2010.
• Szövetségi Adóhivatal rendelés kelt 2015/10/30 N MMV-7-11 / 485 és mindig - tisztázza viták írni Szövetségi Adóhivatal és a Pénzügyminisztérium.

alapfogalmak

Rendelkezései alapján az adójogszabályok az Orosz Föderáció és különösen - 209. cikke első, az objektum az adózás a személyi jövedelemadó elismert által kapott jövedelem adófizetők:

• az országban és annak határain kívül az állampolgárok által elismert lakosok;
• belüli forrásokból származó orosz állampolgárok, akik nem rezidensek.

rezidens által megállapított tényt a szabály összegezzük tényleges napok (megerősítendő) személy tartózkodásának az orosz területen a folyamatos 12 hónap. Időszakok hiánya nélkül számítva a külföldi tartózkodás a forma és / vagy kezelésére (de legfeljebb hat hónap). Figyelembe veszi továbbá a külföldi utazás céljára foglalkoztatás (vagy egyéb) kötelezettségek, amelyek a kapcsolódó szolgáltatások nyújtása, illetve a munkavégzés területén a szénhidrogének a tengeren.

Adó lakó polgár, aki Oroszországban több mint 183 napot. A törvény értelmében, a jövedelem adózik az általános adókulcs 13%.

Ennek analógiájára a nem-rezidensek - személyek, akik az országban kevesebb, mint 183 napot (szünet nélkül). Ebbe a kategóriába tartoznak a külföldiek, akik alkalmazzák az ideiglenes munka a diákok, akik érkezett Oroszországból, csere, és a polgárok élnek az országban kisebb, mint a megadott mennyiségű napig. Tartozó személyek nem rezidensek át az állami vagyont adóbevétel ütemben 30%. Természetesen az objektum az adózás a személyi jövedelemadó rezidensek és nem-rezidensek is van különbség.

Fontos emlékeztetni arra, hogy a kategória a „bevétel” - nem csak a készpénz bevétel, legalábbis a fajta, ez is egy anyagi haszonszerzés.

És még egy. A cikk harmadik bekezdése 207. Az adó törvény kimondja, hogy az adó lakók hazánk, függetlenül attól, hogy a tényleges idő a lakóhelye szerinti országban, az orosz katonák, akik hívják, vagy szerződött külföldre. Csakúgy, mint a munkavállalók az állami hatalom és a helyi önkormányzat, hivatalosan kihelyezett munkát külföldön.

Az objektum az adózás a személyi jövedelemadó: fogalma és szerkezete

Jövedelemadóra vonatkozó kezeli az egyéni, mint a gazdasági haszon, amelyet ki lehet számítani pénzben. Azaz, a jövedelem nem keletkezik, ha nincs haszon. Példaként vegyük a helyzet kompenzáció utazási költségek futár vagy ráfordítás munkavállaló érkezett egy utazás.

A gazdasági haszon képviselők jövedelme csak három feltétellel:

• mérete értékelés tárgyát képezi,
• akkor kap pénzt, vagy ingatlan,
• meg lehet határozni a szabályok szerint kifejtett 23. fejezetében adótörvény Oroszországban.

208. cikk-I adójogi szabályozás a tárgyak az adózás a személyi jövedelemadó (2016-2017), forrásokból kapott Oroszországban és / vagy külföldön, többek között:

• eladásából származó bevétel részvények (rész) az alaptőke, értékpapír, ingó és ingatlan vagyon, és így tovább., stb.;
• bérbeadásából származó jövedelme a személyes tulajdon;
• biztosítási díjak; adókötelesek személyi jövedelemadó egy elismert biztosítási kifizetett díj (kivétel 213. cikkében adótörvény Oroszország);
• nyugdíjak, ösztöndíjak és hasonló kifizetéseket;
• származó bevétel az alkalmazás a regisztrált szerzői vagy ahhoz kapcsolódó;
• származó jövedelem felhasználása olyan jármű, valamint a bírságok és egyéb szankciókat azok egyszerű;
• bérek és egyéb pénzbeli kompenzáció alapján kapott szerződéses kapcsolatok terén a polgári jog területén;
• osztalék és / vagy kamat bevételt résztvevő cégek mind az orosz és a külföldi oktatásban;
• egyéb kapott bevétel megvalósításához legális tevékenység hazánkban és külföldön.

A gazdasági előny Oroszországban is van kitéve PIT adózás. Ez magában foglalja:

• Működési bevétel csövek, elektromos vezetékek és egyéb kommunikációs eszközök, beleértve a számítógépes hálózatok;
• díjazás és egyéb kifizetések kijelölt munkavégzés feladatait, a legénység tagjainak alatt hajózó orosz állami zászlót;
• kifizetések jogutódjai az elhunyt személyek, akik biztosítást.

Ez a lista tartják nyitva. Ez azt sugallja, hogy növelni lehet a kritikus gazdasági helyzetben.

Ez nem vonatkozik a személyi jövedelemadó

Ugyanebben az adójogi szabályozás listáját adóbevételek természetes személyek, amelyek nem jelentette be, hogy a személyi jövedelemadó. Ezek közé tartoznak:

• pénzügyi támogatás által fizetett egyik szülő legkésőbb 12 hónapon belül a megszületett a baba (de nem több, mint 50 000 rubelt);
• kifizetett juttatások kapcsán terhesség és szülés, valamint a munkanélküliség;
• pénzbeli kártérítést az okozott kár a termelés az egészségre;
• szövetségi támogatások, kivéve a fizetési ideiglenes rokkantsági (beteg gyermek - sem kivétel), és egyéb juttatások;
• készpénz ajándék a munkaadó költsége nem több, mint négyezer rubelt;
• tartásdíj;
• kompenzáció donor támogatás (a szállított tejet, vér, stb ...);
• Állami nyugdíj, a foglalkoztatás és a szociális co-pay;
• támogatások (gratia) támogatását célzó kultúra, az oktatás és a művészet hazánkban, feltéve, hogy az orosz, a külföldi vagy nemzetközi szervezetek (a lista határozza meg az RF kormány);
• kifizetések elérte az önkéntesek részeként civil szerződések területén, amelynek a tárgyát elismert mentes a munkák kivitelezését;
• Díjas külföldi, nemzetközi és orosz szervezet kiemelkedő eredményeket ért el az oktatás, az irodalom, a kultúra, a művészet, a tudomány és a technológia, és a média (a listák által jóváhagyott az orosz kormány és a kormányok az alanyok az ország);
• ház és / vagy szárazföldi térítésmentesen bármilyen szövetségi vagy regionális programban;
• kompenzációs kifizetések garantált a jogszabályok szerint a különböző kormányzati szintek (bizonyos határokon belül).

És azt is, hogy mentesítsék a személyi jövedelemadó adóköteles tételek közé egyösszegű kifizetések, amelyeket végrehajtani:

• formájában célzott szociális támogatást a rászoruló lakossági rétegekre költségvetéséből származó különböző szinteken;
• vis maior miatt;
• munkáltató vagy a családtagok az alkalmazottakat, akik nyugdíjasok vagy meghalt;
• áldozatai Oroszország területén a terrorista cselekmények vagy tagjai az áldozatok családjainak a terrortámadások.

A teljes lista tartalmazza cikkek 215-edik és 217 th adótörvény. Ő elismerten korlátozott, és semmilyen körülmények között nem tartozik a kiterjesztése.

Mivel ez év januárjában, egy cikket 217-kaptam egy új elemet. Most, a jövedelem adó nem terheli a költségek végző független értékelést a képesítések a munkavállaló.

A számítás az adóalap

Várják adózók szja adóalapja az objektum az adózás formájában pénzt. Minden bevétel az egyén egy bizonyos ideig összeadódnak, majd megszorozzuk a fogadást.

Az adó alapja a külön meghatározva minden típusú jövedelem elismert, akkor is, ha tiszteletben tartják a különböző ráták.

A jövedelem összegét csökkenteni lehet. Erre levonva belőle előre, vagy nem veszik figyelembe a különböző aminosavak (standard, tulajdonosi, társadalmi, és így tovább.).

A kapott pozitív értéket feljegyezzük, és át a költségvetési. Ha az eredmény negatív, az egyén nem fizet semmit, mivel az adó alapját, elismerten nulla. Továbbá, mínusz az eredmény nem lehet vinni a későbbi időszakokban, vagy figyelembe kell venni a további számításoknál.

Ha az adózó személyi jövedelemadó objektum az adózás érkezett a deviza előtt a számítás az adóalap ez fordítva rubelt az orosz Központi Bank árfolyam napján tényleges átvételét.

Egy figyelmeztetés: Amikor az adóalapja tilos minusovat levonás a munkabérből a bíróság által jóváhagyott döntés. Ez lehet a közüzemi számlák, gyermek támogatása, hitel kifizetések és így tovább.

Más funkciók Az adó számítási alapja az objektum az adózás a személyi jövedelemadó cikke határozza 211. - 215. adótörvény:

• az adóalap megkötése biztosítási szerződést úgy kell tekinteni a cikk 213.;
• jövedelmet anyagi gyarapodás közben felmerülő megtakarítás érdeklődés a pénz felhasználása kapott a hitel, a beszerzési áruk, valamint építési és szolgáltatási szerződések alapján a polgári jog területén az egyéni vállalkozók, szervezetek vagy magánszemélyek, akik ismerik függő az adózó, valamint az értékpapír-vásárlás;
• ha az objektum az adózás a személyi jövedelemadó bevétel elszámolása, ami kedves, majd alkalmazni, hogy a 211. cikk-I Tax Oroszország ( „fajta” - szolgáltatások, az áruk, a tulajdon, vagyis minden, ami egy személy kap a nem készpénzes és a „természetbeni” ); Ez figyelembe veszi annak szükségességét, hogy a természetbeni jövedelmek kapott elismert egyéni vállalkozó és / vagy a vállalat (szervezet);
• bizonyos kategóriáit jövedelmek külföldről érkező, amelyek adóköteles az országban vették figyelembe a 215. cikk adótörvény;
• elvei jövedelemadó származó jövedelemnek tőkerészesedés különböző szervezetek, bejegyzett a cikk 214.;
• -tól 1 január 2016 személyi jövedelemadó objektum az adózás csökkenteni lehet a kimeneten a társadalom tagjai, nem csak a végrehajtása a részvény (vagy annak egy részét).

árak

Összesen adókulcs minősülnek 13%. Ezt alkalmazzák a legtöbb bevétel az adó rezidens. Természetesen az első a listán a bérek, miután - a javadalmazást a szerződés a polgári jog területén, a bevételek a vagyontárgyak értékesítése és egyéb juttatások cikkben nem említett, 2-5 az adójogszabályokat.

Regisztrált a normális esetek száma, amikor a adóköteles jövedelmének a rezidensek személyi jövedelemadó elismert Oroszországban. Rájuk az általános mértéke 13%. Íme néhány közülük:

• jövedelme külföldiek dolgoznak alapján szabadalom egyének;
• jövedelem külföldi meghívott magasan képzett szakemberek,
• jövedelem tagjai a szövetségi program segíti az önkéntes bevándorlók (egykori honfitársaink) külföldről hazánkba; ideértve családtagjaik, akik szeretnék, hogy közösen lépjen állandó tartózkodási helye;
• jövedelem munkaviszonyból származó, a legénység tagjainak, amelyek hajói alatt hajóznak nemzeti zászló hazánk;
• tárgyak az adózás a személyi jövedelemadó fizetők - külföldiek vagy személyek; megfosztották állampolgárságuktól, akik megkapták az ideiglenes menedékjogot Oroszországban vagy az elismert menekültek.

Ez számos olyan adótörvény adó szja tárgyakat, amelyekre árak érvényesek: 9, 15, 30 és 35%.

9 kamatláb

Ezt alkalmazzák az alábbi esetekben:

• Gazdasági hasznot alapítók vagyonkezelői bevonat értékpapírok. Az ilyen gazdasági előnyök adóköteles személyi jövedelemadó és a nyerhetők alapján a vásárlási jelzálog bizonyítványok részvétel kapott január 1. előtt, 2007 a menedzser, amely értékpapírok.
• Érdeklődjön értékpapírok (például kötvények), a jelzálog- és előtt kiadott 2007. január 1.

15 százalékát az

Made kézhezvételét követően az osztalék, amely segítette ki magánszemélyek, nem adóalanyok szervezetek nyilvántartásba Oroszországban.

Tárgyak az adózás a személyi jövedelemadó, amelyre a 30 százalékos arányt, az alábbiak szerint:

• származó jövedelemnek által kibocsátott értékpapírok orosz vállalatok, valamint a jogokat kell figyelembe venni a betéti számla egy külföldi fuvarozó (névleges), a letéti számla tulajdonosa egy külföldi tulajdnosa és letéti számla letéti programok fizetett emberek, információk, hogy nem mutatják be az ügynök adókat;
• minden olyan gazdasági előny által kapott olyan személy, aki nem minősül adózási illetőséggel, kivéve a jövedelem, amely adókat az arány 13 és 15%.

Az ár 35%

Ez vonatkozik azokra az esetekre:

• ha kamatbevételt bankbetétek, de túl lehet lépni a kamat összege, amelynek kiszámítása akár rubel betétek (figyelembe a refinanszírozási ráta a Központi Bank, 5% -kal nőtt), vagy a betétek konvertibilis valutában (feltételezve, hogy a ráta 9%);
• gazdasági előnyök tényleges értékének bármely díj és / vagy nyereményt kapott eredmények vetélkedők, játékok és egyéb tevékenységek céljára hirdetési szolgáltatások, áruk, munkák (feltéve, hogy a győztes díjat vagy bejelentett érték meghaladja a 4 000 rubel);
• jövedelem kifizetése az alapok felhasználásának kölcsönzött fogyasztói szövetkezetek által a tagok (tulajdonosok);
• ha adóköteles PIT elismert anyagi haszon, ami kapunk miatt megtakarítást százalék hitel (kölcsön) azt jelenti, túllépése esetén a megadott méretű Internal Revenue Code (212. cikk perc, 2. bekezdés);
• ha felhasználásra előkészített százalékos nyert a részvényesek azt a hitel fogyasztási hitelek mezőgazdasági szövetkezet.

Személyi jövedelemadó az egyéni vállalkozók

SP jogilag elismert független fizetők kötelező díjakat és adókat. Kommerszant fizetnek jövedelemadót, ha üzleti a közös adózási rendszer.

Abban az esetben, a bérmunka és a pénzforgalmi egyéni vállalkozó lesz a költségvetési szer személyi jövedelemadó.

Számítási elvek és fizetési ilyen adó kereskedők által nyilvántartott 227. cikke th adótörvény. Amelyek közül a legfontosabb - az objektum az adózás a személyi jövedelemadó az egyéni vállalkozók az egyetlen származó jövedelemnek az üzletet. Sőt, a jövedelem formájában fejezzük ki a pénz és természetbeni, valamint egy anyagi haszon, ami cikkében meghatározott 212 th a adójogszabályokat.

Az adó alapja

Vállalkozó határozza meg egyenként minden típusú jövedelem, ha eltérő mértékben rájuk. Törvényileg előírt adóköteles jövedelem az egyéni vállalkozó az általános tétel, azaz 13%.

A cikk harmadik bekezdése 210. adótörvény meghatározza, hogy az adóalap, amelynek mértéke 13% kiszámítása a pénz formájában kívüli bevételek adókedvezményekkel cikkben előírt 218 th - 221 th adójogszabályok figyelembevételével a sajátosságokat által meghatározott 23. fejezete a második kódex . Ez azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozók veleszületett joga, hogy csökkentsék az adóalap a következő levonások:

• szabvány cikke által elismert 218-nd orosz adótörvény;
• befektetési cikkben előírt 219,1 kód;
• társadalmi, cikkében előírt 219 th adótörvény;
• átadása veszteségek tranzakciók pénzügyi eszközökkel határidős ügylet és / vagy értékpapírok jövőbeli időszakokban (cikk 220,1 orosz adótörvény);
• ingatlan nyilvánosságra a cikket 220. Az adójogszabályok;
• szakmai cikkében előírt 221 th adótörvény;
• ha át veszteségek a tagság a beruházási partnerségi jövőbeli időszakokra (cikk 220.2).

Adócsökkentés kapcsolatos szakmai, szabályok vonatkoznak, amelyek fogják ismerni, mint költségek:

• alátámasztott;
• dokumentált;
• Kiderült eredményeként tevékenységek célja kizárólag megszerzése előnyeit.

Ismertetett feltételeket teljesíteni kell egyszerre.

Ugyanakkor egyértelműen meghatározott költségek kötelező szerepeltetni a szakmai levonás:

1. A biztosítási összeg díjat osztottak ki, a kötelező nyugdíjbiztosítási és az egészség.
2. Mennyiségű adót (bevételek kivételével). És az összeg a vagyonadó magánszemélyek által fizetett egyéni vállalkozó, levonható, ha az ingatlan adózik, közvetlenül elismert használt üzleti (kivéve ház, garázs és kert).

Alkalmazni a szakmai levonás csak akkor lehetséges, a végén az adózási időszak. Kínálja adóhatóság alapul véve az egyes üzletember nyújtott be adóbevallást a személyi jövedelemadó.

Hozzászólás Scriptum

Röviden, a személyi jövedelemadó lehetőség - olyan gazdasági előny adóügyi illetőséggel rendelkező olyan időszak (év, negyedév, és így tovább.) A készpénz formájában (valuta lehet mind az orosz és külföldi), valamint a természetbeni ( Ez magában foglalja anyagi nyereség).

Az adótörvénykönyv 208. cikk-ik orosz ismertetett listán az adóköteles kapott mindkét forrásból származó hazánkban, valamint a külföldi források eredetét. Ezen túlmenően meghatározott kritériumokat, amelyek tükrözik a véleményét ezeket az objektumokat. Kezeli őket, elsősorban a fizetést, díjazása munkát végző feladatokat, a gazdasági előnyök a vagyontárgyak értékesítése és / vagy annak felhasználása (például bérleti díj), biztosítási díjak, osztalékot, jogdíjakat és így tovább.

A kapott bevétel orosz források függvényében a személyi jövedelemadó és a rezidensek és nem-rezidensek.

Az objektum az adózás kapott egy egyednek átváltható pénznemben meghatározása előtt az adóalap lefordították rubelt az árfolyam a Central Bank of Russia, kifejezetten a tényleges időpontja jövedelemmel.

Ha a jövedelem érkezik az úgynevezett természetbeni (áruk, szolgáltatások, munkák, tulajdonjogok, stb), a költség kell venni a közvetett adókat.