A mérleg a vállalat állapotának fő információforrása

A mérleg a vállalkozások éves beszámolójának egyik fő formája (formanyomtatvány). Ezt össze kell állítani minden olyan szervezetnél, amely közös adórendszeren van. Vizuálisan ez egy táblázat, amely tükrözi a források létrehozásának forrásait: saját és kölcsönvett (passzív), valamint felhasználási irányokat (eszközöket).

A szervezet mérlege nemcsak az adóhatóságok és a külső könyvvizsgálók számára szükséges, hanem elsősorban a vállalat számára. Segítségével fel lehet mérni a vállalkozás állapotát, és a kapott információk elemzése alapján olyan intézkedéseket dolgozhat ki, amelyek javítják az állam állapotát és meghatározzák a fejlődés irányát. A passzív három nagy részből áll:

1. Tőke és tartalékok. Az eredetileg befektetett alapok összege a gazdálkodó tulajdonosai által az engedélyezett tőke. A fejlesztés során növelheti a méretét, ezáltal növelve a vállalat megbízhatósági szintjét a hitelezők számára és vonzóbbá teheti a potenciális befektetőket. A szakasz a vagyonkezelés egyéb forrásait is tartalmazza (többlet és tartalék tőke) és a vállalkozás pénzügyi függetlenségét tükröző megmaradó nyereség összegét.

2. Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek. Tartalmaz információkat a hosszú lejáratú hitelekről, amelyek vonzotta a szervezetet, valamint a halasztott adókötelezettségeket.

3. A rövid távú kötelezettségek olyan kötelezettségek, amelyek a stabil és megszakítás nélküli munka biztosítására, a jelenlegi fizetőképesség fenntartására vonatkoztak.

A mérleg egy eszköz a függetlenség és a vállalkozás függetlenségének meghatározásához. Minél nagyobb a kölcsönbe adott pénzeszközök egyenlege , annál alacsonyabb az autonómia aránya.

A cég mérlege, pontosabban annak aktív része mutatja, hogy a vállalat hogyan kezeli a rendelkezésre álló forrásokat:

1. Tartós eszközök. A szakasz információkat tartalmaz a hosszú távú befektetésekről, az állóeszközök összegéről és a rendelkezésre álló szellemi tulajdonról.

2. Forgóeszközök. A szakasz tükrözi az állományok mennyiségét, valamint készpénzt (pénztárban és elszámolási számlán, valamint az ügyfelek adósságában).

Így a mérleg a társaság tulajdonában lévő készletekre és fizetőképességére vonatkozó legfontosabb információforrás, amely a potenciális hitelezők számára nagyon fontos.

A vállalati jelentések aktív részének felépítése lehetővé teszi, hogy felmérje a befektetett eszközök, a kilátások, valamint a technikai és szellemi fejlődés mértékét. A működő tőke struktúrája megmutatja, mennyire hatékony a vállalat adóssággal való kapcsolatai, likviditási szintje, a raktárhasznosítás mértéke és a szabad pénz felhasználásának hatékonysága.

A mérleg a vállalkozás állapotának elemzésére szolgáló legfontosabb információforrás. A mélyebb értékelési és fejlesztési stratégiák kidolgozásához tanácsos a számviteli elemzés dinamikáját megvizsgálni a fő negatív vagy pozitív tendenciák meghatározásához. Ez lehetővé teszi a meglévő problémák forrásainak világos azonosítását a vállalkozás irányításához, és segít a jövőben hatékonyabban kezelni a vagyont.