Céltartalék a kétes számlák: vezetékek. Céltartalék kétes követelésekre

Eszközök és források a szervezet kell igazítani becsléseket. A követelés ilyen mutató a kétes követelésekre képzett céltartalék - a mérlegben összeg DZ látható nettó megtakarítás. Ezzel elkerülhető az túlértékelése eszközök. 2011 óta, amikor megalakult a tartalék kétes követelésekre - a feladata a társaság (bekezdés szerint 70 PBU RF № 34N.). Bár az adótörvény, a művelet nyilvántartásba, mint a jobb cégek. De ha figyelembe vesszük, hogy ezt az összeget be kell vonni az adó költségek, sok cég a jogot, hogy létrejöjjön tartalékok. További információ arról, hogyan kell ezt rendesen, kábelezést kell kialakítani, és hogyan a művelet megjelenik a „számviteli 1C”, meg fogja tanulni ezt a cikket.

Rendelkezések BU

„Számviteli” és „adó” a felhalmozódott kétes és rossz követelések nagyon különböző, így a forma kell lenniük külön különböző célokra a BU számítási eljárást a cég állítja saját AR RF megállapította, hogy a források összege alapján kell kiszámítani az alábbi módszerek ..:

- külön-külön minden tartozás, a cég határozza meg a RS, ami nem küldjük vissza, és magában foglalja azt a tartalékot;

- információk alapján a korábbi időszakokra számított aránya a fennmaradó összeg az előző években;

- minden összeg arányában késés időtartamának. Egy hasonló eljárást alkalmazunk az OU.

Kétes nem:

• DZ kötelezettségeiért szolgáltatók, akik megkapták az előzetes kifizetés, valamint az áruk nem szállított meghatározott időn belül a szerződésben.
• Duty bírságok be nem tartása a szerződés feltételeinek.
• Tartozás hitelszerződések és jogok átruházása követelményeknek.

kiválasztás megerősítéséhez

A kiválasztott opció jóvá kell hagyni a számviteli politika a cég. Ha a vezetés úgy döntött, hogy a szakértői értékelési módszer, meg kell, hogy dolgozzanak ki egyértelmű kritériumokkal kell rendelkeznie a tartozás tartalékok. Az arányos módszer telepíteni százalékok. Kiválasztása kialakulhatna egy tartalék fontos figyelembe venni a célja az ő alkotása. Minél nagyobb az összeg, annál nagyobb az aránya a nettó eszközök. Mert a „szép” és azt bejelentené minimális legyen. Csakúgy, mint a jogi követelmények teljesülnek, és a befektetők nem fogja érinteni. A BU tartalékalap létrehozását kétes számlák nyilvántartásba MF. 63 analitikai adat van írva külön-külön kötelezett. Rendelkezni megjelennek az "Egyéb költségek" (CQ. 91-2).

Példa képező tartalék BU

„X” vállalat szállított LLC „Az” áru 120 tonna. Rub. (ÁFA 18, 24 rubelt.) 2013/12/08. halasztás időtartama 10 naptári napon megtört. A számviteli politika „X”, amennyiben a megbízás összege reménytelen teljes egészében. A vezetés úgy döntött, hogy 100% -át az adósság a céltartalék a kétes számlák. Könyvelések ebben az esetben a következő lesz:

dátum	DT	KR	A mennyiségű t. Rub.	működés
31/8/13	91-2	63 / Open Company "Y"	120	juttatás

Javítás. 15.10.13 vevő úgy döntött, hogy fizetni része az adósság összegének 50 t. Dörzsöljük. Ezt a műveletet meg kell jelennie a BU CQ. 63 „járható kétes számlák”. huzalozás:

dátum	DT	KR	A mennyiségű t. Rub.	működés
10/31/13	63 / Open Company "Y"	91-1	50	Mennyiségének csökkentése a tartalék

Az év végén a mérleg a DMZ csökkenteni kell az összeget a rossz adósság: 120-50 = 70 ezer rubel.

2. Például a 2014. június „U” LLC megszűnt. Amint azt korábban szerepel az az összeg a tartozás az alap, akkor megterhelik ugyanazon fiók 63 „Céltartalék kétes követelésekre.” huzalozás:

dátum	DT	KR	A mennyiségű t. Rub.	működés
31/6/14	63 / Open Company "Y"	62	70	Írja le rossz DZ

3. A PBU RF №34, ha vége előtt követő időszakban tartalékalap létrehozását, és annak értékét nem használódott el teljesen, a maradékot fel kell venni a pénzügyi eredmény a jelenlegi időszakban. Ebben a példában, ha a mérleg nem lehet leírni, mielőtt a 12/31/14, meg kell fordítani az egyéb ráfordítások (CQ. 91-1). De a ugyanabban a helyzetben, az év végéig meg kell helyreállította a kétes követelésekre képzett céltartalék. A könyvelések hasonlóak a fentiekben tárgyaltuk. Mivel a kétértelműség a követelmények, a szakértők azt javasolják, hogy ne írják le a teljes tartozását, és helyesbíteni kell egyik vagy másik irányba.

Tartalékalap létrehozását kétes számlák OU

Ez a település eljárás egyértelműen a 266. cikke adótörvény. Azt állította, hogy az adózó képes / kifizetések végrehajtásának minden tartozást. Kivétel - a felvett hitelek kamatai. Ugyanez a cikk kimondja, hogy a kétes számlák csak akkor lehetséges alapján DZ leltár időszak végén. Ezt a műveletet kell végrehajtani legkorábban a fizetési kötelezettség adók. A számviteli politika kell, hogy tükrözze a létesítmény vagy nem telephely juttatás. Meg kell tenni, mielőtt megkezdődik az évben. Hogy bármilyen változás a jelenlegi időszakban nem lehet.

A cél a leltár ebben az esetben az, hogy meghatározza az időzítés a késedelem a tartozás megfizetése. Mindezek alapján a számítások, a cég határozza meg a késés, majd hozzárendeli a rossz (ha az adós felszámolnák) vagy megkérdőjelezhető. Az első esetben az adósság kell leírni, mivel a juttatás, és a második - tartalmazza azt. A pénztár csak költségeinek fedezésére behajthatatlan követelések.

Ezek a díjak vonatkoznak, nem a működési költségek csökkentése kiszámításának alapja az adót az a vállalkozás nyeresége (SPE), az egyetlen fizetők SPE végezhet ilyen műveleteket. A járulékok összege határozza meg az egyes adósság:

• <90 nap esedékes - 100%;
• 45-90 nap - 50%;
• > 45 nap - 0%.

Ebben az esetben, ha az adósság teljesen tulajdonítható, hogy a tartalék, akkor nem lehet több, mint 10% -a bevétel a jelenlegi időszakban.

mintaszámítást

„X” vállalat létrehozta a kialakulását tartalékok 2014-ben. Kifizetések az NPP fizetik negyedévente egyszer, illetve nyújtása beállítjuk egyidejűleg.

1. Leltár céltartalék a kétes számlák 31.03.14 kimutatta, hogy négy adósok lejárt DMZ. A cég bevétele 3 millió rubel. A rendelkezés a következőképpen számítjuk ki:

vásárló	Késleltetés napokban.	A tartozás összege, ez van. Dörzsölje.	A levonások összege, ez van. Rub.
1	105	200	200 (200 * 100%)
2	85	100	50 (100 * 50%)
3	50	300	150 (300 * 50%)
4	10	400	0 (0 * 400%)

A teljes tartalék összege: 200 + 50 + 150 = 400 tonna. Rub.

Adó korlátozás: 3000 * 0,1 = 300 ezer rubel ..

Az összeg kialakított park: 300 ezer rubel ..

2. beállítás. A második negyedévben, a harmadik adós állandó a szállítóval, és az első szüntetni. Új kétes összegek nem jelenik meg, ezért ezeket a műveleteket meg kell jelennie mérlegszámla.

Az OU reménytelen DZ írt le teljes egészében. Ha ez meghaladja a felhalmozott az alap, meg kell besorolni működési költségek. Így a számítás a céltartalék a kétes számlák a második negyedévben kell kinéznie:

vásárló	Késleltetés napokban.	A tartozás összege, ez van. Dörzsölje.	A levonások összege, ez van. Rub.
2	175	100	100 (100 * 100%)
4	100	400	400 (400 * 100%)

Összesen tartalék: 100 + 400 = 500 ezer rubel ..

Adó korlátozása: 6000 * 0,1 = 600 m. Rub.

Az összeg járulékok 500 ezer rubel ..

Az első negyedévben a fennmaradó 100 tonnát. Dörzsöljük. használaton kívüli terület. Ennek megfelelően módosítható felfelé, és 400 ezer. Kell rendelni, nem a működési költségeket.

átvitele tartozás

Az Art. 266. adótörvény, nem teljesen írt ki a bruttó adósság a jelenlegi időszakban átvihető a másikra. Az újonnan létrehozott tartalékot kell igazítani a maradék mennyiséget, ha kevesebb, akkor a különbség kapcsolódó nem működési bevétel; ha több - a költségeket.

Az év végén kiigazítás a következő. Ha a következő évben döntést kialakulhatna egy tartalék, az átutalt összeg. Ha nem, akkor a mérleg tartalmaznia kell a nem működési bevételek.

Normál könyvelési tételek

DT	KR	üzleti működés
91-2 alszámla „Egyéb költségek”	63	Tartalékalap létrehozását.
63	60, 62, 76	Tartozások írt le korábban kimutatott kétes végén (az elévülési idő, a bíróság, miután a felszámolás, a csőd adós). A feltüntetett összeget a vezetékeket kell sokszorosítani a mérlegen cq. 007 és ott maradnak a következő 5 évben. Ha az adós pénzügyi helyzete nem javul, talán ír ki az adósságot.
76	68	ÁFA látható a leállított RS.
63	91-1	Kombinált tartalékok fel nem használt összegek tárgyidőszaki eredmény, amely követi az időszakban az alkotás.
51/63	62/91	Teljes visszafizetését a tartozás.
91	62	A megbízás összegét meghaladó egyenleg a bevételek. Ha a rendelkezés nem került sor, a reménytelen és más hitelviszonyt megtestesítő szerepelnie kell a költségeket a szervezet.
51	91	Az adós visszatér az adósság teljes egészében vagy részben. Ugyanezt az összeget, hogy megjelenjen a hitel mérlegen számla 007.

Különbség a OU és BU

Mint már említettük, az adófizetők, akik úgy döntenek, hogy hozzon létre tartalékok OU és BU, elkerülhetetlenül szembe kell néznie a különbség az adatokat. Ez annak köszönhető, hogy a következő okok miatt:

1. A méret a kétes követelésekre képzett céltartalék összege DR csak akkor kapcsol be nem fizetett végre GP. Vevők az eladott operációs rendszer és egyéb eszközök nem tartalmazza.

2. A második kézből kétes követelésekre összeg jelenik meg a vezetés. Az alapértelmezett NC több mint 90 nappal az összeg tartalékba elszámolni teljes mértékben.

3. BU nem használt egyenlegét kell tulajdonítani pénzügyi eredménye a szervezet. Az NC, ő is át a következő időszak (év).

A társaság köteles létrehozni a nyilvántartásban, kiszámítja, és azt rögzíti juttatást kétes követelésekre. A leltár jelentési időszak meg kell erősíteni a megfelelő törvény (№ INV-17) kiegészített a fejek:

- dátum a tartozás (3. csoport adótörvény);

- százalékos hozzárendelések (0 vagy 100).

Könyvelő figyelemmel kell kísérnie az átadása rossz adósság a reménytelen, és a fennmaradó összeget, hogy hordozza vagy tartalmazza a pénzügyi eredményeket.

Display műveletek „1C számviteli”

Tipikus konfigurációs beállítások lehetővé teszik, hogy nyomon kövesse a hátralékok összegét külön minden ügyfél számára. De meg kell telepíteni a négyzeteket. A „Beállítások profil beállítások” fül „települések vállalkozók” kell határozni azt a határidőt, amely után elkezdi a visszaszámlálást a késleltetési idő. De ez a szabály vonatkozik, ha meg a checkbox „tartalékképzési az OU és / vagy BU” a számviteli politika „alvállalkozói” fülre. Ha mindkét négyzetet, akkor óhatatlanul is a különbség a számok. Az okok előfordulása már említettük.

Ha a tartozás több mint 45 nap alatt a záró a hónapban fog elhatárolt összegének 50% -a végső összege DT 62 és DT 76.06. Ha a határidő 90 napnál hosszabb ideig - 100%. Késedelmes összeg a devizatartalékok lesz alkotnak kézzel. Helyességét a számítások az adatbázis lehet ugyanaz a neve a tanúsítványt.

Ezután úgy a tipikus könyvelési tételek, vannak, amelyek az alap.

• Ha az ügyfél használta a régi konfiguráció, amelyben az elemző nem végeztek az egyes dokumentumok szállítmányt, miután a konfigurációs változtatás szükséges létrehozni egy új számviteli politika terjeszteni a teljes összeg dokumentumok szállítmányok tartalék keresztül „Operation (CU és OU).”
• Dr. 91.02 Km 63 - vezetékek automatikusan létrejön az utolsó nap a hónap.
• A rendelkezés van kialakítva minden ügyfél számára. A program elemzi az egyensúlyt a DT 62 és 76.06. Ha egy ügyfél alá egy olyan szerződést előleg bejegyzésre kerül, és egy másik tartozás több mint 45 nap, a juttatás továbbra is kell fizetni. Ha ez az összeg eltér a OU, akkor automatikusan figyelembe veszi a különbséget.
• Am 63 Km 91.01 - hasznosítás vezetékek tartalék, amely automatikusan generálódik a végén a hónapban. Az összeg csökken, ha az ügyfél fizetett az árut.
• Am 63 Km 91.01; - transzfer az adósság.
• Dr 63 Cr 62 (76,06) - write-off a DMZ. Ez a bekötési képződik dokumentum „adósságkiigazítási” néző „write-off”. Meg kell adnia a „járható kétes számlák” fület 63, és jelzik subkonto.

Ha a társaság nyilvántartást vezet a OU és BU, meg kell változtatni az összeget külön-külön. Ehhez a „adósságkiigazítási” kell ahhoz, hogy a checkbox „Kézi beállítás”. Ezután a bekötési 63 Km 62,01, hogy adja meg az összeget a tartalék, a fennmaradó tulajdonított az állandó és az ideiglenes eltérések. A program helyesen számítja ki az SPE, ha az alábbi feltételek: BU = NU + PR + BP.

fennmaradó tartozás hatálya alá nem tartozó tartalék ost olvassa el az MF. 91.02 „Sztornó a DMZ (rövidzárlat).” Azaz, a betéti és a hitel keletkezik negatív állandó és ideiglenes eltérések.

Az összeg az írott-adósságait, amely szerint ez már több mint három éve, továbbra is el kell 5 évben a mérlegen fiókot 007. Azonban, ha ez idő alatt az ügyfél vissza legalább egy részét a pénz, ez a művelet érinti a következő kiküldetés: AT 50 (51) 91.02 km. Ha a pénzt nem adja vissza, akkor a fiók zárva „művelet BU (OU)” a teljes összeget.

összefoglalás

A cég végén a jelentési időszak létre tartalékok rossz adósságok, vagyis az összegeket, amelyek nem valószínű, hogy visszatér. Kiszámításához használt módszereket ezen összegek a szervezeti egység és a BU különböző. Ha a vezetés úgy dönt, hogy megjelenítse az összeget, nem csak a jelentések, hanem a számviteli politika, a korrekciót végre kell végezni az alap kézzel. Fontos, hogy megértsük a célra, amelyre a tartalék képződik. Minél magasabb az összeg a rossz adósság, annál nagyobb az aránya a nettó eszközök. Mert a „szép” jelentés, amelyet átadott a bank, ez nem mindig jó.