Cash flow. Előállítási eljárások

Mivel a gyakorlat azt mutatja, ma sok vállalat, nehézségekbe ütközik az a jelentés elkészítéséhez, ami cash-flow. Ezek a nehézségek gyakran különbségek miatt a szabályokat a jelentés elkészítéséhez a nemzetközi és az orosz szabványokat. A nemzetközi szabványok is egy viszonylagos szabadságot a társaságok szintjén módszerekkel és számviteli eljárások közzététele és a választékot.

A jelentés összeállításához, amely tükrözi a mozgását készpénz, közvetett vagy közvetlen módon lehet használni. Például a pénzügyi és befektetési tevékenységek csak közvetlen módon. Úgy ítélik meg, mint egy informatívabb értelmezése a része a jelentésnek, és a részét annak alkalmazása az elemzés a pénzügyi helyzete a szervezet. A jelentés összeállításához, az ezzel a módszer nem igényel részletes értékelést pénzáramok annak a ténynek köszönhető, hogy a közvetlen módszer nagyon időigényes. Az ezzel a technikával a leghatékonyabb és megfelelő keretében az automatizálás.

Az indirekt módszert használják a kialakulása a konszolidált éves beszámoló. Ez a formátum szükséges forgalomba Értéktőzsde nyilvános jelentések. Meg kell jegyezni, hogy ez a módszer kevésbé jól tükrözi a cash flow. Szerint ez elég nehéz „roll out” bármely olyan intézkedésnek a tranzakciók pénzügyi irányba. És ez elég gyakran szükséges a költségvetés és a belső ellenőrzés.

Egyes vállalatok vegyenek részt kidolgozásában a két jelentés, ami cash-flow. Egy készül révén közvetett, és a másik a direkt módszerrel. Ebben az esetben egyetlen jelentés ellenőrzésekor használt paraméterek a második. Ennek eredményeként a végső cikkek tükröző cash flow azonosak velük. Ez az integrált megközelítés segít biztosítani a cég vezetése és számviteli felhasználók számára minden szükséges információt, hogy a döntéseket. Azonban az kétféleképpen egyszerre igényel sok munkát.

Meg kell jegyezni, hogy függetlenül az alkalmazott módszer, a jelentés azt mutatja, a finanszírozási források a vállalkozás, valamint a célterület az alkalmazás. Az elszámoltathatóság nagyon fontos a pénzügyi elemzés a vállalat, mivel lehetséges, hogy meghatározzuk azt a képességét, hogy bevételt alaptevékenységet. A dokumentum azt mutatja egy részét a bevételek, ami esik a cég készpénz formájában. Ez azért fontos, egy olyan környezetben, ahol a követelések bizonyos mértékig hálóval borított követelményeknek, vagy van egy lényeges „szigetelés” transzferek az ügyfelek számára nyújtott szolgáltatások az időszak az ezen szolgáltatások nyújtása. Legutóbb például sokszor fontos az építőipari cégek.

A jelentés azt is lehetővé teszi, hogy meghatározza a hatékonyságát a vezetői döntések a pénzügyi szférában. Elfogadása minden ilyen határozat érinti a pénzforgalom a cég. Például csökkenését okozhatja vagy a költségek növekedése, változások irányát a pénzügyi és így tovább.

Elfogadása hosszú távú gazdálkodási döntések és tervezés feltételezi bemutatásához. Tájékoztatás az irányt finanszírozáshoz, de nem A költségek és a jövedelem, a fő kritérium, amely lehetővé teszi, hogy észre egyes beruházások. Kiszámításakor e venni az elemzés a jövőbeli készpénzforgalom és diszkontálás. Ez az információ bekerült a jelentés pénzügyi területeken.

Emellett információkat pénzforgalom, az elemzők gyakran kell eldönteni szabad mozgásának pénzügy, amely az egyik legfontosabb indikátor a kialakulása a vállalat értékét.