Adó USN - mi ez egyszerű szavakkal, hogyan kell kiszámítani

Orosz törvény előírja a vállalkozások a lehetőséget, hogy az STS működését. Mi ez? Ez különadó mechanizmus, ami jelentős csökkenés a pénzügyi terheit cégek. Ez akkor fordul elő csökkentésével kiszámításának alapja a megfelelő díjak kasszából, valamint azáltal, hogy csökkenti a bázis, hogy meghatározza annak külön alkatrészeket. Ebben az esetben, még van egy sor határozott kötelezettségvállalás lesz szükség, hogy az adót. USN - a mód, amely nagyban megkönnyíti a tevékenységét az orosz cégek, de nem javasolják a teljes vámmentesség által előírt jogszabályok, valamint az illetékes struktúrák a szükséges jelentés. Mi a sajátos „egyszerűsített adózás”? Mik az árnyalatok iránti elkötelezettségét a gyakorlatban külön figyelmet érdemelnek?

Általános információk az USN

Tekintsük az alapvető információkat a USN. Mi ez? USN, valamint az egyszerűsített adózási rendszer, feltéve, hogy az RF adótörvény. Több, mint népszerű törekvő vállalkozók. Az a tény, hogy az egyszerűsített adórendszer a legtöbb jelek sokkal kedvezőbbek az általános adórendszer - DOS, amelyet használnak a nagyvállalatok.

Egyszerűség a jelenlegi adórendszer ami nemcsak abból a szempontból értékének díjat ki kell fizetni, hanem tekintetében a jelentési eljárásokat. Ők voltak USN egy kicsit.

Feltételek USN

Vizsgáljuk meg a lényege az egyszerűsített adórendszer (mi az) részletesebben. Tekintsük a „uproschenku” a szempontból a szabályok által meghatározott RF jogszabályok alkalmazását. Ahogy fentebb említettük, támaszkodnak a részvétel a rendszer díjfizetés lehet elsősorban induló vállalkozások - akik rendelkeznek egy kis üzlet. De mik a kritériumok itt? Annak érdekében, hogy alkalmazni a rendszert, amelyben az USN fizetik az adó, a cég meg kell felelnie a következő feltételeknek:

- ez nem működik több mint 100 alkalmazottal;

- az éves árbevétel a társaság nem haladja meg a 60 millió rubelt. (Egyes értelmezések - 45 millió rubelt az első 9 hónapjában a költségvetési évben.);

- Nettó eszközérték - nem több, mint 100 millió rubel.

Vannak további feltételeket. A részvény a jegyzett tőke tulajdonában más cégek a cég egy állásra a STS módban nem lehet több, mint 25%. A vállalat számára a részvétel előnyeit az egyszerűsített adórendszer nem lehet ágak.

Milyen adót nem fizet

Hogy jobban megértsük a sajátosságait az egyszerűsített adórendszer, mi ez, egy közelebbi pillantást az előnyöket, amelyeket gyűlnek a társaság szerint működő adórendszer. A fő jellemzője az egyszerűsített adórendszer, hogy a rendszer számítási és díjfizetés a költségvetésben helyettesíti a több adó specifikus DOS. Azok közül: jövedelemadók (adók nélkül az osztalékot és bizonyos kötelezettségek) az ingatlan, ÁFA, SZJA, hogy a vállalkozó - ha IP. Ugyanakkor bizonyos esetekben a fizetési kötelezettség a mindenkori díjtípusokat által megtartott - például, ha az megjelenik a státusz adó szert. Vagy ha a dokumentumok formák, amelyek tükrözik, hogy szükség van a fizetési bizonyos adók. Hasonló forgatókönyv tartjuk később.

Adónemek USN

Hogy meg kell fizetni a tulajdonos az üzleti cserébe ezeket a díjakat? A jogszabály előírja, hogy a két rendszer annak rendezése az állam. Az első közülük, az adóalap van kialakítva a cég bevétele. Ebből fizetés esetén 6%, a kincstár. Kapcsolatos költségek az USN nem kell számítani. Egy másik program - a díjak kiszámításához a teljesítménye alapján a vállalat nyeresége. Belőle kell fizetni, 15% a kincstár. E rendszer keretében költségek STS nagy jelentőséggel bírnak. Tehát, ha azok elérik, vagy meghaladják a jövedelem, akkor az adóalapot nem alakul ki.

A kettő közül melyik említett rendszerek jobb választani egy vállalkozó? Nyilvánvaló, hogy ez határozza meg a pontos részletek az üzleti ágazat. Ha részt vesz a szolgáltatások nyújtása, a költségeket akkor azt egy kicsit. Ebben az esetben jobban megéri adót fizetni a bevétel. Ha egy férfi - a tulajdonos az üzlet, akkor a költségeket lesz tapintható. Az átlagos kiskereskedelmi árrés - nagyságrendileg 10-15%. Ebben az esetben jobban megéri adót fizetni a nyereség. Vegyünk egy példát, amely lehetővé teszi, hogy tisztán látni bizonyos esetekben jobban megéri egy kört, és amelyben - a másik.

Számítás példa USN

A mi feladatunk -, hogy megtalálja a képletet meghatározni az optimális számítási alapját az egyszerűsített adórendszer. Bevételek, ráfordítások a cég - tényezők, amelyek bizonyos mértékben befolyásolja az egyensúlyt a megfelelő prioritásokat. Vegyünk egy példát, amelyben a sajátos tükröződni fog az első vagy a második áramkörben USN.

Tegyük cég szolgáltatásokat nyújt nyomtatás és szkennelés dokumentumok. Feltételes a költségek révén jöhet létre a papír és a festék az MFP (feltéve, hogy a 2. és kaptak nekünk egy ajándék, és ezért nem szerepel a költségek), a villamosenergia fizetési és átutalási munkahelyek kompenzáció az alkalmazottak.

Kezdjük egy elemzést a lehetséges költségeket. Tegyük fel, hogy a vállalat alkalmaz 2 fő a fizetése 25 ezer. Dörzsöljük. A költségek papír és tinta az átlagos intenzitása a kereskedelmi hasznosítását egy devaysa mintegy 700 oldal naponta lesz mintegy 10 ezer. Dörzsöljük. havonta. A szükséges hozzájárulások a Nyugdíjbiztosítási Alap, Szociális Alap és a HIF az alkalmazottak - mintegy 30% -át kapják. Így a költségek összegek alapján, hogy megy a rovására bérek az alkalmazottak a vállalati és társadalmi kötelezettségek teljesítésének, összege 65.000. Dörzsöljük. (Fizetés két és 30% a hozzájárulás az alapok). Add hozzá 10 ezer. Dörzsöljük., Amelyet a vásárláshoz használt papír és tinta. Tehát összesen havi költségek a cég - 75 ezer rubel ..

Mi várható a cég bevételei? Az átlagos költsége 1 lap nyomtatott nagyvárosokban - 3 rubelt. Szorozzuk meg ezt az értéket 700, majd 30 (egyetértünk abban, hogy a cég minden nap nyitva van). Kiderült, a 63 ezer. Dörzsöljük. De van - 2 Nyomtató. Összesen fognak hozni 126.000. Dörzsöljük. bevétel. Térjünk is átvizsgálja körülbelül 100 napi képek. A feldolgozási költsége minden átlagosan - 5 rubel. Ennek eredményeként, amit keresnek, hogy átvizsgálja mintegy 15 ezer. Dörzsöljük. havonta. Vállalat teljes árbevétele az összes szolgáltatás - 141.000 profit, figyelembe véve a költségeket -. 66 ezer rubel ..

Melyik program közül lehet választani, hogy fizetni az egyszerűsített adórendszer? A bevételek, költségek ismertek. Ha meg kell fizetni az állami adóbevételek - .. 6% 141 ezer rubel, akkor mi lesz 132000 540 rubel .. A nettó eredmény ebben az esetben 57 540 rubel. Ha meg kell fizetni az állami adóhatóság a különbség a bevételek és ráfordítások - .. 15% -a 66 ezer rubel, akkor lesz 56 100 rubelt. nettó profit. Egyértelmű, hogy a fizetési az egyszerűsített adórendszer a számítás adóbevételek ebben az esetben sokkal kedvezőbb.

Természetesen ezek a számítások nagyon hozzávetőleges mintában. STS hátrányos lehet, ha valamilyen okból, például azért, hogy a szezonális ingadozások a kereslet, bevétel nem annyira, mint a példánkban. Egyértelmű, hogy a legfontosabb az ügyfelek a vállalat a nyomtatás és szkennelés: diákok, középiskolás diákok, középiskolás - pihenni a nyáron. De a törvény nem ír elő átmeneti változást adórendszer a nyáron. Így a tulajdonos, hogy a megfelelő típusú szolgáltató cégek kiszámítja a megfelelő módosításokat a dinamika a kereslet az optimum meghatározása rendszert a munka az egyszerűsített adórendszer módban.

Adók és díjak, ha a USN

Ha mindkét rendszer, a cég köteles eleget tegyenek kötelezettségeiknek nem csak az adó át a Tax Service, hanem fizetni a szükséges kifizetéseket az állami források - Nyugdíjpénztár, Társadalombiztosítási Alap és a HIF. Ha a jogi formája az üzleti - LLC, a megfelelő díjak vállalkozó transzferek a kincstár csak azért, mert a fizetett alkalmazottak. Ha valaki nem üzleti, mint az IP, a hozzájárulás a Nyugdíjbiztosítási Alap, Szociális Alap és a HIF azt is felsorolja, és a maguk számára. Ebben az esetben joga van beiratkozni 100% -uk miatt adó - kiszámítjuk a bevételek és a profit. Ezzel a funkcióval, sok vállalkozó ténylegesen nem érzi a további pénzügyi terhet miatt kell fizetnie a megfelelő díjat maguknak.

Általános szabály, hogy a vállalatok dolgozik egyszerűsített adórendszer, hozzájárulások és egyéb adókat nem fizetik. Van azonban számos okból a törvény által előírt, hogy meghatározzák a további pénzügyi kötelezettségek társaságok „egyszerűsített adórendszer”. Azok között - kapcsolatos díjak jövedéki adót. Kialakulásuk összefüggésben lehet az áruk behozatalát a területén az Orosz Föderáció, amely megköveteli a megfelelő dokumentumokat, a kőolaj-vásárlás, az eladás az alkoholtartalmú italok és egyéb jövedéki termékek (beleértve az elkobzott vagy nem kezelt), valamint a termékek értékesítését, amelyeket behozott az Orosz Föderáció, a Belarusz Köztársaság. Egyes vállalkozások folytatnak tevékenységet STS, a kifizető az állami és a vámok, a föld, a közlekedési és vízügyi adókat és vámokat a törvény által előírt a biológiai források használatára.

Adófizetés a USN és jelentéstételi eljárások

Megtanultuk az alapokat az egyszerűsített rendszer adóztatás az orosz cégek, USN. Mi ez, mik a fő előnye, áttekintettük. Most már tudjuk felfedezni néhány gyakorlati árnyalatok tevékenységi lehetőséget „egyszerűsített adózás”. Egy érdekes szempont, hogy a megfelelő adó fizetési eljárás.

Tekintetében meghatározott kötelezettségek jogszabályok konkrét dátumokat. USN - mód, feltételezve negyedéves tőzsdei vállalatok előírt díjakat a költségvetésben. A jogszabály előírja, hogy a működő vállalkozók egy „egyszerűsített adórendszer” átadása előlegek - számított 25 napon belül a végén az érintett adózási időszak. Ezek lehetnek az első negyedévben, hat hónap, 9 hónap. Összegyűjtése végén az adóév is szerepel a költségvetésben március 31-ig - a tulajdonosok LLC, április 30-ig - az IP.

Egy másik fontos szempont a gyakorlati munka, a vállalkozás a STS mód - Jelentést. Azt már említettük, hogy a felek kötelezettségeit egyszerűsített üzlet tulajdonosa - küldött a Szövetségi Adóhivatal nagyszámú jelentési formák nem szükséges. Tény, hogy a fő dokumentum, amelyet el kell időnként, hogy irányítsák a vállalkozó a Szövetségi Adóhivatal - adóbevallást. Meg kell adni március 31-ig a tárgyévet követõ év - a tulajdonosok LLC, Április 30 - SP. Az adóbevallás - egyfajta szabványosított, és mindig lesz, hogy neki egy mintát a Szövetségi Adóhivatal. USN - mód, amely kapcsolatban van egy minimális jelentési eljárások. De felejtsd el, hogy szükség van a nyilatkozat nem lehet egy vállalkozó. Nézd töltse mintázata az első oldal, mint ez.

A dokumentum felépítése - nagyon egyszerű. A legfontosabb dolog - nem hibázik jelzi a személyes adatok és számok tükrözik az üzleti lendület.

Ha a gazdálkodó egység - az adó szer

A vállalatok számára, amelyek állapotát adó szer, a törvény meghatározott további kötelezettségvállalásokat a szempontból kifizetését a különböző díjak a kincstár. Tehát, amelyek bérlik alkalmazottakat munkaszerződések vagy megrendelhető szolgáltatásokat polgári jogi szerződések, meg kell fizetni a megfelelő kompenzációt munkavállalók vagy vállalkozók a személyi jövedelemadó.

A vállalatok a státuszát adó anyagokat kell felelniük számos jelentési eljárásokat, amelyek növelhetik a fent említett listán. Például a megfelelő típusú vállalkozások biztosítani kell egy FSS alkotják a számított rögzített formában nyilatkozata - a hónap 15. napjáig az adóévet követő időszakban. Adó-ügynökök jelentési kötelezettségek a nyugdíjalap, szükséges, hogy a formájában az intézmény RSV-1 - 15. követő második hónap a beszámolási időszakban. Ugyanebben az értelemben a FIU olyan lesz, mint az egyéni adatokat. Bizonyos esetekben, a cég állapotáról adó szer szempontja áfa. Ebben a helyzetben a társaságnak kell lennie a megfelelő FTS nyilatkozatot, amíg a 20. napon a hónap, ami a beszámolási időszakban. Ha egy cég fizet osztalékot, az is szükséges, hogy átmenjen egy nyilatkozatot, amely tükrözi a számok jövedelemadó.

Az év végén a vállalat állapotát adó szer át kell mennie: bérelszámolással az FSS (január 15-ig), az információ átlagosan foglalkoztatottak száma, a HÉA-bevallás (január 20-ig), a forma az RSV-1, valamint az egyes információk a FIU (legfeljebb 15 február); Segítség a Forma-2-PIT (április 1-ig), Nyilatkozat a föld és a közlekedési adók (február 1.).

Hogyan kell váltani az egyszerűsített adórendszer

Tehát, ha megpróbálja elmagyarázni a lényegét az egyszerűsített adórendszer (mi az) egyszerű szavakkal, lehetséges, hogy korlátozza ezt a készítményt: STS - ez a fizetési mód illetékek az államkincstárnak, amely magában foglalja a minimális adóteher, valamint képviselő erős ösztönzést vállalkozást indítani. De hogy a vállalkozás tulajdonosa, hogy kihasználják, ami egy „egyszerűsített adózás”? Két fő átviteli rendszerek a vállalat tevékenységét a megfelelő módot.

Az első aktiválását az egyszerűsített adórendszer várható időpontjában nyilvántartásba a Szövetségi Adóhivatal. Ebben az esetben a vállalkozó köteles együtt a csomag szükséges okmányok nyilvántartása a nyilvántartásba vételről szóló igazolás a cég a nyilvántartásokhoz, transzfer értesítést az IRS. Tekintetében a dokumentum egy meghatározott kitöltési mintát. USN - az üzemmód, amelyben a cég mehet követő 30 napon belül az állami nyilvántartásba küldött a Szövetségi Adóhivatal a dokumentumot. Ez így néz ki.

A második program feltételezi, hogy a vállalat kerül át az egyszerűsített adórendszer különböző adórendszerek. A legfontosabb dolog - ne feledje, hogy a törvény állapítja bizonyos korlátozó feltételek mellett. USN csak akkor aktiválódik a kezdete a következő pénzügyi évben. A második program a vállalkozó kell bejelentéséhez az IRS.

hátrányok USN

Így megtanultuk lényegét adó USN, mi ez, és hogyan számítják ki. Előnyei „egyszerűsített adózás” nyilvánvalóak. De vannak árnyoldalai az USN. Így a vállalat, amely drámaian megnőtt, például gyors megkötése után egy nagyobb szerződés, elveszítheti a jogot, hogy a munka mellett az egyszerűsített adózási rendszer. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy szükség van további sürgős fizetési díjak - mint például azokat, amelyek a jövedelemadó. Ha a vállalat visszatér az egyszerűsített adórendszer DOS, akkor ez kíséri annak szükségességét, hogy az FTS nagyszámú jelentéseket. Ezt kísérheti jelentős munkaerő-költségek a vállalat szakemberei a saját töltet. USN váltáskor ez a mód lesz szükség helyreállítása elszámoltathatóság, valamint áfa aktivált eszközök.

Működő DOS alatt, az adó megfizetésére. Másfelől, a cégek a „egyszerűsített adórendszer” nem szükséges felsorolni az állami adóhatóság. USN ebben az értelemben megkönnyíti a pénzügyi terhet a cég, de ugyanakkor meg tudja határozni, nem hajlandó vele dolgozni azon vállalkozók, akik fizetnek áfát. Ez annak köszönhető, hogy a külön jogszabályok terén kiszámítása és kifizetése a hozzáadottérték-adó. Az a tény, hogy bizonyos esetekben, a cég támaszkodhat kompenzáció - feltéve, hogy az ügyfél használja az ÁFA. Mivel a cég a „egyszerűsített adórendszer” nem került át a költségvetés, a szám a potenciális partnerek csökkenteni lehet, mivel egy részük hátrányos lehet az együttműködés, ha a partner működik nélkül.

Néha vállalkozók próbálnak alkalmazkodni a szempontból a törvény próbál tenni a számlát, amely tartalmazza egy külön vonalat az áfát. Ez egyáltalán nem hatékony szerint az ügyvédek. Az a tény, hogy egy ilyen dokumentumot meghatározza a kötelezettség a Társaság át a megfelelő HÉA összegét a költségvetésben. Hasonlóképpen megfelelő nyilatkozatot kell képviselteti magát a FTS.

Azt is vegye figyelembe, hogy a héa összege egy „egyszerűsített adórendszer” nem csökkenti az adóalapot az esetben, ha egy vállalkozás tulajdonosa fizeti a díjakat a cég nyeresége. Továbbá, ha egy vállalkozó, aki dolgozik, USN, annak érdekében, hogy növeljék az ügyfél hűség számla, amely regisztrálja az ÁFA, a megfelelő mennyiségű pénzt, hogy jöjjön a folyószámla, lehet az értelmezése adó jövedelemként elszámolt és ami ebben az esetben meg kell fizetni adót.

Ha egy vállalkozó dolgozik a „egyszerűsített adórendszer” generál egy számlát a vállalkozó, amely rögzítve lesz áfa, de nem adja át a költségvetés megfelelő összeget, a FNS lehet felfedezni a jogsértés, hogy felépüljön a vállalati források. FNS is szabhat ki büntetést azon az alapon, hogy az adó előírt adótörvény, a cég még nem fizettek ki. Hasonlóképpen, az előírt szankciókat az adótörvény, lehet kiszabni, a vállalkozás hiányában a bevallást.

Így a gyakorlatban próbálták kijátszani az üzleti szabályok által létrehozott üzemeltetésére vonatkozó jogszabályokban ÁFA, nagymértékben bonyolítja más jogszabály. Ezért sok cég nem működhet az „egyszerűsített adórendszer”, mert meg akarják tartani a jogot, hogy a maradék kapcsolatos számítások, melyek az áfát tartalmazza. Azonban, mint sok vállalkozó, vállalkozók mindig vonzzák az alacsonyabb ár az áruk és szolgáltatások - és ők nem érdekel-e vagy sem ellensúlyozza az ÁFA.

Fent, választ a kérdésre: „STS - mi ez?” - megállapítottuk, hogy a cég számíthat dolgozni ebben a módban csak azzal a feltétellel, hogy azok nem rendelkeznek ágak. Sok az üzleti élet képviselői úgy ez a feltétel hiányzik a „egyszerűsített adózás”, mint egy vállalkozó, a vállalkozás növekedésével, nagyobb valószínűséggel szüksége van, ideje, hogy nyitott ágak más városokban.